投資交易稅務懶人包:證交稅、期交稅、股利稅、海外所得一次搞懂
算報酬時只看價差,常常忘了交易裡藏著好幾種「稅」——證交稅、期交稅、股利稅、二代健保、海外所得…搞不懂,可能白繳、也可能漏報。這篇把交易人最常碰到的投資稅務一次整理清楚(費率時有調整,實際一律以財政部與各主管機關最新公告為準)。
先用一張表分清楚這些投資稅務是「什麼時候、對什麼」課的:
| 稅目 | 對什麼課 | 誰扣/怎麼繳 |
|---|---|---|
| 證交稅 | 股票/ETF 賣出成交金額 | 券商代扣(只賣出) |
| 期交稅 | 期貨/選擇權契約 | 期貨商代扣(買賣雙邊) |
| 證所稅/期貨所得 | 買賣價差(資本利得) | 國內個人目前停徵 |
| 股利所得稅 | 領到的股利 | 併綜所稅、二擇一 |
| 二代健保補充保費 | 股利/利息等額外收入 | 給付單位代扣 |
| 海外所得 | 境外投資收益 | 最低稅負制 |
目錄
交易時就扣的稅:證交稅 vs 期交稅
最常碰到的兩種,是每次成交就被代扣的證交稅與期交稅。它們最大的差別在「什麼時候課」:
證券交易稅(證交稅):只在賣出時課
證交稅是政府對證券買賣課的稅,只在「賣出」時課、買進不課,由券商在成交時代扣代繳,投資人不必自己申報。一般股票按成交金額課徵,ETF(受益憑證)的稅率通常低於一般股票,現股當沖則享有減半優惠(見第 5 段)。它和「手續費」性質不同:手續費是付給券商、買賣都收;證交稅是付給政府、只在賣出收。
期貨交易稅(期交稅):買賣雙邊都課
期交稅是對期貨、選擇權契約課的稅,和證交稅「只賣出課」不同,期交稅通常是買進與賣出雙邊都課,由期貨商代扣。不同商品的計算基礎不一樣:股價類期貨(如台指期、股票期貨)按契約金額課徵(股價類期貨為契約金額的十萬分之二)、選擇權按權利金課徵。稅率雖低,但期貨採保證金交易、契約金額被放大,又常高頻進出,累積起來仍是不可忽視的成本。
兩者都由券商/期貨商自動代扣,你要做的是把它算進每筆交易成本,別只看價差。實際稅率與計算基礎以財政部、證交所、期交所最新公告為準。
賺價差要繳所得稅嗎?證所稅與期貨所得
很多人問:買賣賺到的價差,年度報稅要不要算進去?這牽涉「證所稅」與「期貨交易所得」。
- 證所稅(證券交易所得稅):對買賣證券賺到的價差(資本利得)課的稅,與「證交稅」(對成交金額課)不同。就個人買賣國內上市櫃股票的交易所得而言,目前是停徵的——價差不另課所得稅,改以證交稅形式課徵。歷史上證所稅曾數度研議與短暫實施,後又停徵。
- 期貨交易所得:就國內期貨交易而言,個人的期貨交易所得目前也是停徵所得稅,獲利本身不併入綜合所得稅,交易時改以期交稅課徵。
要注意:海外證券的交易所得屬「海外所得」,走最低稅負制(見第 4 段);特定身分(如營利事業)規定也不同。政策可能調整,報稅前以財政部公告為準最保險。
領股利的稅:股利所得稅與二代健保補充保費
股利所得稅:合併計稅 vs 分開計稅
投資國內公司領到的現金或股票股利,屬「股利所得」,需併入綜合所得稅申報,目前有兩種計稅方式擇一:
| 方式 | 做法 | 較適合 |
|---|---|---|
| 合併計稅 | 股利併入綜所,享一定比例可抵減稅額(有上限) | 所得級距較低者 |
| 分開計稅 | 股利不併綜所,單獨以固定稅率課稅 | 高所得、股利大者 |
沒有絕對哪個好,關鍵是依個人整體所得試算;報稅軟體通常會自動幫你比較兩種方式。抵減比例、上限與分開計稅稅率會依法令調整,以財政部與國稅局最新規定為準。
二代健保補充保費:存股族的隱形成本
除了每月固定健保費,二代健保針對特定「額外收入」加收補充保費,常見會被扣的包括股利、利息、租金、執行業務所得、高額獎金、兼職薪資等。通常單筆給付達一定門檻才會扣繳,由給付單位代扣。領較高股利時,除了所得稅也可能被扣補充保費,試算存股報酬別忘了把它算進去。費率與起扣門檻由健保署訂定、可能調整。
海外投資的稅:海外所得與最低稅負制
投資美股、海外基金、境外商品賺到的錢,不併入一般綜所稅,而是透過最低稅負制(基本所得額)處理。運作邏輯是:
- 海外所得達一定金額,才需計入「基本所得額」
- 基本所得額有一筆免稅額,超過部分才按單一稅率計算基本稅額
- 再與一般所得稅額比較,繳較高者
計入門檻、免稅額與稅率都會逐年調整,實際金額以財政部公告為準。海外投資金額較大、或有大筆海外股利、處分海外資產獲利的人較可能觸及門檻。海外所得不是「都不用報」,而是看金額是否達門檻;金額大者建議諮詢會計師、平時保留交易與收益紀錄。
當沖族要知道:現股當沖證交稅減半
為了活絡市場,政府對現股當日沖銷的賣出證交稅給予減半優惠,等於當沖的交易稅負比一般買賣低。這項優惠有施行期限,過去已多次延長。適用要點:
- 須為符合規定的現股當日沖銷交易
- 當沖資格需事先向券商簽署相關文件
- 優惠有施行期限,期限與稅率以財政部公告為準
但別忘了:當沖一天可能進出多次,稅與手續費累積很可觀。減半降低了稅負,不改變「高頻交易總成本高」的本質——先算清楚成本,再決定要不要當沖。
買賣股票賺的價差要繳所得稅嗎?
就個人買賣國內上市櫃股票而言,交易所得(證所稅)目前是停徵的,價差不另課所得稅,改以證券交易稅(只在賣出時課)形式課徵。但海外證券的交易所得屬海外所得,走最低稅負制。實際以財政部最新規定為準。
期貨交易賺錢要併入綜所稅嗎?
就國內期貨交易而言,個人的期貨交易所得目前停徵所得稅,獲利不另併入綜合所得稅,交易時改以期貨交易稅(買賣雙邊由期貨商代扣)課徵。海外期貨的稅務較複雜,建議交易前向期貨商或會計師確認。
證交稅和期交稅差在哪?
證交稅對股票/ETF課,只在賣出時課、由券商代扣;期交稅對期貨/選擇權課,通常買進與賣出雙邊都課、由期貨商代扣。股價類期貨按契約金額、選擇權按權利金計算,實際稅率以官方公告為準。
股利要選合併計稅還是分開計稅?
沒有絕對答案,要依個人整體所得試算:所得級距較低者,合併計稅加可抵減通常較有利;高所得、股利金額大者,分開計稅的固定稅率可能較划算。報稅軟體多半會自動幫你比較。
領股利為什麼被多扣一筆錢?
那多半是二代健保補充保費。二代健保對股利、利息、租金等額外收入,在單筆給付達門檻時加收補充保費,由給付單位代扣,是投資收益的隱形成本之一。費率與門檻以健保署公告為準。
⚠️ 風險與稅務提醒
本文為投資稅務的教育性整理,不構成任何稅務或投資建議,亦不保證任何獲利。稅務規定與費率時有調整,各項稅目的實際稅率、門檻與適用條件,一律以財政部、國稅局、健保署等主管機關最新公告為準;個人情況複雜或金額較大者,建議諮詢專業會計師。投資人應為自己的交易與申報決策負責。
📚 官方稅務資源
| 單位 | 可查詢內容 |
|---|---|
| 財政部稅務入口網 | 證交稅、期交稅、股利、海外所得等規定 |
| 財政部全球資訊網 | 最新稅制與新聞稿 |
| 衛福部中央健康保險署 | 二代健保補充保費費率與門檻 |
| 金融智慧網(金管會) | 基礎理財與稅務觀念 |
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- 二代健保補充保費怎麼扣?股利、利息這 5 點搞懂
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